Закон о самозанятых вступает в силу с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года вступает в силу закон о самозанятых гражданах, который предусматривает введение налога на профессиональный доход (НПД).

Федеральный закон №422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27 ноября 2018 года был принят Государственной Думой 15 ноября и одобрен Советом Федерации 23 ноября 2018 года.

Продлится налоговый эксперимент до 31 декабря 2028 года. Весь этот срок государство гарантирует, что условия работы и налогообложения самозанятых меняться не будут.

Кто такие самозанятые граждане?

Самозанятые – это граждане, которые получают доход от своей деятельности, но при этом не имеют работодателя и наемных работников. Их доходом считается сумма до 200 тысяч рублей в месяц или 2,4 млн рублей в год. Если этот порог будет превышен, то гражданин потеряет статус самозанятого, а его деятельность переведут на ИП с режимом УСН или патент.

Граждане, уплачивающие НПД, освобождаются от уплаты подоходного налога (НДФЛ).

Что облагается, и что не облагается налогом?

Налогом облагаются доходы от реализации товаров, работ и услуг, а также доходы, полученные от использования недвижимости и иного имущества.

Не признаются объектом налогообложения доходы от продажи недвижимого имущества и транспортных средств, а также доходы от продажи имущества, использовавшегося для личных нужд.

Кому не нужно платить налог на профессиональный доход?

От налога освобождаются некоторые категории граждан, среди которых нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие и те, кто реализует подакцизные товары.

Ставки налога на профессиональный доход

4% - от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;

6% - от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Перешедшим на НПД лицам предоставляется налоговый вычет. Максимальная сумма вычета составляет 10 тысяч рублей в месяц и зависит от ставки налога. При ставке 4% налоговый вычет составит 1% с полученной суммы, а при ставке 6% - 2% с дохода, но не более 10 тысяч рублей.

Налог на профессиональный доход оплачивается один раз в месяц не позднее 25-го числа. Если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, менее 100 рублей, то она добавляется к сумме налога по итогам следующего налогового периода.

Может ли ИП перейти на уплату НПД?

ИП смогут перейти на облегченное налогообложение, если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Должны ли платить взносы в ПФР самозанятые граждане?

Самозанятым не нужно платить никаких взносов в Пенсионный фонд и ФОМС. Причем ИП перешедший на НПД, также от них освобождается. Плательщикам налога для самозанятых дается право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке.

Также самозанятым не нужно сдавать отчетность в ФНС.

Как оформить самозанятость?

Чтобы получить статус самозанятого нужно зарегистрировать соответствующее заявление в налоговой инспекции по месту жительства.